第一问

问：什么是年度汇算？

答(dá)：通俗来说，年度汇算就是，居民(mín)个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳務(wù)报酬、稿酬、特许权使用(yòng)费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税務(wù)机关办理(lǐ)申报并进行税款结算的行為(wèi)。用(yòng)公式表示2019年度汇算即：

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他(tā)扣除-公益慈善事业捐赠）×适用(yòng)税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他(tā)扣除、公益慈善事业捐赠，均為(wèi)2019年度内实际发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除，為(wèi)2019年度内符合条件的扣除。

第二问

问：什么是综合所得？

答(dá)：综合所得共包括四项：工资、薪金所得，劳務(wù)报酬所得，稿酬所得，特许权使用(yòng)费所得。

第三问

问：年度汇算的时间范围是什么?

答(dá)：年度汇算的“年度”即為(wèi)纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。

第四问

问：企业2019年1月发放2018年12月份工资，是否属于2019年度的综合所得?

答(dá)：属于。年度汇算时的收入、扣除，均為(wèi)该时间區(qū)间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用(yòng)或支出。

第五问

问：什么情况下需要办理(lǐ)年度汇算？

答(dá)：如果您是居民(mín)个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳務(wù)报酬、稿酬、特许权使用(yòng)费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可(kě)以通过办理(lǐ)年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理(lǐ)年度汇算申报并补缴税款。

同时，為(wèi)进一步减轻纳税人负担，经國(guó)務(wù)院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义務(wù)人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理(lǐ)综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。如果您多(duō)预缴了税款，申请退税是您的权利，无论多(duō)小(xiǎo)的税款，您都可(kě)以办理(lǐ)年度汇算申报并申请退税；如果您放弃退税，那么也不用(yòng)办理(lǐ)年度汇算申报。

第六问

问：什么情况下无需办理(lǐ)年度汇算?

答(dá)：如果您在2019年度是非居民(mín)个人，无需办理(lǐ)年度汇算。

如果您是居民(mín)个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义務(wù)人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可(kě)以不办理(lǐ)年度汇算：

（1）2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；

（2）2019年度应补缴税额不超过400元的；

（3）2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；

（4）不申请退税的。

第七问

问：我需要為(wèi)年度汇算准备哪些资料信息?

答(dá)：在办理(lǐ)年度汇算前，您需要准备好您的收入、三险一金、专项附加扣除、其他(tā)扣除（年金、符合条件的商(shāng)业健康保险或税延养老保险）、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息或资料，以备您填报申报信息时使用(yòng)。

第八问

问：我的收入纳税信息可(kě)以从哪里获取?

答(dá)：您可(kě)向支付您所得的单位或者个人（扣缴义務(wù)人）处了解，也可(kě)以通过手机个人所得税APP、自然人電(diàn)子税務(wù)局查询您相关的收入纳税申报信息。

第九问

问：我应该去哪里办理(lǐ)年度汇算申报？

答(dá)：按照方便就近原则，如您选择自行办理(lǐ)年度汇算申报或者委托第三方（涉税专业服務(wù)机构或其他(tā)单位及个人）办理(lǐ)申报的，应当向您任职受雇单位所在地主管税務(wù)机关进行申报；如您有(yǒu)两处及以上任职受雇单位的，可(kě)选择其中一处进行申报。如您没有(yǒu)任职受雇单位，则向您户籍所在地或者经常居住地主管税務(wù)机关申报。无论您是选择网络申报还是至税務(wù)机关办税服務(wù)厅进行申报，年度汇算申报地点均按上述规则确定。

如您选择由单位代办综合所得年度汇算的，您直接将相关资料提交单位即可(kě)，由单位在年度汇算期内向其主管税務(wù)机关办理(lǐ)申报。

第十问

问：什么是我年度汇算的主管税務(wù)机关?

答(dá)：是指负责受理(lǐ)和处理(lǐ)您年度汇算相关业務(wù)的税務(wù)机关。主管税務(wù)机关主要负责接收您提交的年度汇算申报、受理(lǐ)并处理(lǐ)您的退税申请、接收补缴税款等年度汇算事宜。

需要注意的是，主管税務(wù)机关所在地点不等同于您办理(lǐ)年度汇算时身处的“物(wù)理(lǐ)地点”。若您通过网络遠(yuǎn)程办理(lǐ)年度汇算，信息系统会根据您填报的任职受雇单位、户籍所在地（或经常居住地）等信息确定您的年度汇算主管税務(wù)机关。若您通过其他(tā)方式办理(lǐ)，则需要您按照规定的申报地点，向相应税務(wù)机关办理(lǐ)年度汇算。